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企业所得税税率的三种类型

时间:2020-12-25 17:17 TAG标签:税务筹划   
  我国目前财政收入的税种里,企业所得税占其中之一,也可以看出我国的企业对企业所得税征收的要求是比较的高的,不过不同的税种征收率也是不同,相对于增值税的征收率来说,企业所得税的征收率就分得相对比较的简单,一般来说,大部分的企业都是25%征收,但是因为我国针对不同的行业、不同的企业规模制定了不同的税率,因此企业所得税税率也是分为三个档次,那么企业所得税税率的三种类型具体是多少呢? 
 
企业所得税税率的三种类型
  一、基本税率25%
 
  我国大部分的企业所得税的基本税率都为25%。
 
  政策依据:
 
  《中华人民共和国企业所得税法》第四条
 
  二、20%税率
 
  从19年1月1日起截止21年12月31日,我国对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
  政策依据:
 
  《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
 
  《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)第一条、第二条
 
  三、15%税率
 
  1、国家扶持的高新技术企业
 
  成功申请成为我国高新技术企业的企业所得税税率可以适用15%。
 
  政策依据:
 
  《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
 
  2、从事污染防治的第三方企业
 
  自2019年1月1日起至2021年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
 
  政策依据:
 
  《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号)第一条、第四条
 
  3、集成电路线宽小于0。25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
 
  集成电路线宽小于0。25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。
 
  政策依据:
 
  《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第二条
 
  4、地区性企业优惠政策
 
  横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。西部地区鼓励类产业中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。
 
  政策依据
 
  根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税〔2014〕26号)第一条
 
  《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)第一条
 
  5、技术先进型服务企业
 
  对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
 
  政策依据:
 
  《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条
 
  以上就是企业所得税税率的三种类型,不过其实总的来说企业所得税税率基本都为25%,更多的是通过一些优惠政策具备的税率减免,所以在大部分的企业也是适用25%的税率。