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成立子公司有哪些好处

时间:2020-12-04 10:29 TAG标签:税务筹划   
  企业业成立分公司或者子公司的好处我们大体上可以说说两个大方面的好处,一个是企业经营发展的需要,另外一个则是税务筹划的需要。
 
  一、成立分子公司的经营需要
 
  就公司经营来说,为什么很多企业需要成立分公司呢?首先如果是一个实体经济企业,发展到一定程度上,此时已经有了很好的基础,如果还想壮大,这样的话少不了要向外扩张增加产能了,可是一家在本地发展很好的企业,在外地的影响力可能就不一定能有多大的影响力了,这是一个企业经营辐射面积效益造成的,而要想在外地也有大的影响力,这样的话就可以在外地先成立办事处,等经营到一定规模再成立分公司或者子公司,扩大公司影响力,如此就能达到以点带面的效益。从这里来看成立分公司与子公司都能达到同样的效果。
成立子公司有哪些好处
  二、成立分子公司为进行税收筹划需要
 
  1,首先这里我们需要了解一下,分公司与子公司在纳税方式上的区别:
 
  (1),子公司是独立法人,具有独立的纳税义务,其盈利或者亏损也不能与母公司相互合并,同时也能独立享受相应的税收优惠政策。
 
  (2),分公司为非独立法人,为总公司的一部份,相当于一个外地办事处,其盈利亏损均要与总公司合并计算,同时其也不独立享受相应的税收优惠政策。
 
  2、根据分子公司经营情况合理选择成立分子公司:
 
  (1),根据财税[2012]57号文件,居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市、计划单列市)设立不具有法人资格的分支机构的,该居民企业为汇总纳税企业。
 
  (2),根据财税[2019]13号文件,增值税小规模纳税人月度销售不超过10万,季度销售不超过30万的,免征增值税;小微企业年应纳税所得额不超过100万的,按5%计算缴纳企业所得税,超过100万不超过300万的,按10%计算缴纳企业所得税;增值税小规模纳税人各地省、直辖市、自治区可以根据本地区,经济情况在50%范围内减征城建税、教育费及附加、印花税、房产税、土地使用税等。
 
  这样的话如果企业需要成立分子公司的话,我们可以提前预算一下,该分支机构的将来盈利亏损期限是多久?如果预计将来会长期亏损的话,这样的话就可以成立为分公司,这样该分支机构的亏损就汇总到总公司这边,抵减总公司的当期利润。
 
  可是如果预计该分子机构将来的盈利能力较强,这样的话则就要成立为子公司更好了,成立子公司后能够独立享受国家税务总局已经公布的现有税收优惠政策,如此当可以为公司节约一大笔税款。
 
  三、案例解析
 
  某市区A公司为一家食品生产企业,近年来企业经营规划得当,已经发展成为一家初具规模的企业,企业的盈利能力也较强,公司的资产规模已经达5000万元,2019年的应纳税所得额为800万元,同时考虑现有产能已经逐渐供不应求(总公司生产经营已经达到满产),公司决定在异地增加一个分支企业,同时也是为了便于开拓当地的经济市场,预计新增异地的公司投资总额在1000万元,年营业额在800万(为增值税一般纳税人),公司产品的利润率为20%,这样的话此种情况下是成立分公司有利,或者是子公司有利?我们不妨来具体计算一下。
 
  (1),成立分公司,根据前面可以了解成立分公司,总分公司的经营需要汇总计算税款。
 
  合并营业收入=800/20%+800=4800万元
 
  应纳税所得额=4800*20%*25%=240万元
 
  (2),成立子公司,根据前面深入分析,该子公司资产总额未超过3000万元,其他条件也都符合财税[2019]13号文件的小型微利企业标准,可以享受以上所述优惠政策,则总公司与子公司分别独立纳税。
 
  总公司应纳企业所得税=800*25%=200万。
 
  子公司应纳企业所得税=(800*20%-60)*20%*25%+60*20%*50%=11万元。
 
  合计总分公司缴纳企业所得税=200+11=211万元。
 
  本案例中成立子公司较成立分公司节约企业所得税240-211=29万元/年。
 
  根据以上所述案例的深入分析,我们可以了解如果子公司将来盈利的空间非常大,这样的话成立子公司是最合适的,可是同样如果预计将来亏损的概率更大,这样的话成立公司就更好些,当然如果都能预计将来该分支机构要亏损的话,也就不会去成立了,因此对于企业而言,无论是成立分支机构,或者是成立子公司,此相当于是一步重大投资方案了,任何一个大的投资方案,都需要进行深度深入分析该投资方案的可行性,将来的投资回报期限是多久,同时做好市场调研,探寻该地区的市场可开发空间有多大?只有将各个方面尽可能的考虑到位,这样的方案才能将公司的投资风险降低到最大限度。