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小微企业税收优惠政策

时间:2020-12-02 17:06 TAG标签:
  一、小微企业的条件
 
  同时具备以下条件:
 
  1、从业人数不超过三百人;
 
  2、总资产和年销售收入均不超过5000万元。
小微企业税收优惠政策
  二、小规模纳税人税收优惠政策
 
  (一)资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税
 
  享受减半征收政策;
 
  (二)季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万
 
  1、开增值税普通发票
 
  增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免;
 
  2、开增值税专用发票
 
  (1)增值税不享受税收优惠;
 
  (2)城市维护建设税减半征收;
 
  (3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免;
 
  (三)季度销售额>30万或者月度销售额>10万
 
  1、开增值税发票(含普通发票和专用发票)
 
  (1)增值税不享受税收优惠;
 
  (2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收;
 
  (3)水利基金全免不享受税收优惠。
 
  三、一般纳税人税收优惠政策
 
  (一)资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税
 
  不享受税收优惠;
 
  (二)月度销售额≤10万
 
  1、增值税、城市维护建设税不享受税收优惠;
 
  2、教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策;
 
  (三)月度销售额>10万
 
  增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠。
 
  四、企业所得税优惠政策
 
  (一)同时具备条件如下
 
  1、从业人数不超过三百人;
 
  2、总资产不超过5000万元;
 
  3、应纳税所得额不超过300万元。
 
  (二)优惠政策
 
  1、应纳税所得额≤100万元
 
  计算企业所得税时应纳税所得额征收额为25%,税率为20%,实际税率为5%;
 
  2、100万<应纳税所得额≤300万元
 
  计算企业所得税时应纳税所得额征收额为50%,税率为20%,实际税率为10%,相当于速算扣除系数为5万元;
 
  五、税收优惠政策适用时间
 
  为2019年1月1日至2021年12月31日。