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企业设立阶段需要考虑哪些相关经营情况与税务

时间:2020-12-04 14:17 TAG标签:
  近年来我国经济快速发展,国家政策环境更加完善,行政审批程序也更加简洁,新时代新经济,公司成立也更加简单,一旦成立公司则资金与税务问题,则是不可回避的,随着我国税收法律的不断完善,以及政策的不断更新变化,许多事情都需要事先规划好,以避免后期造成不必要的损失,那么在公司的成立的筹备阶段需要事先考量那些资金问题与税务风险呢?
企业设立阶段需要考虑哪些相关经营情况与税务风险
  一、企业经营范围,在成立公司时,首先应该考虑的就是企业的经营范围,因为不同行业的公司结果,与相应条件差距是巨大的,同时有了明确的经营范围,也方面明确相应的要求。
 
  二、设立地区选择,不同地区相应的税收政策不同,同时部分特殊地区,甚至还有税收返还,不过对应地区的选择应该是以经营目标为前提的,如果只是为了税收优惠政策而不考虑企业在不同地区的经营成本,同样是不可取,如果是能在税收优惠地区,同时也不妨碍企业经营发展,那么算是最有优的了。
 
  三、注册资金的多少,无疑如果公司的注册资金足够多,即使没有实缴,那么在和其他企业合作时,肯定是更给对方信任得,但是注册资金也是不能随意设定的,还是要根据企业设立的经营计划,恰当而行才是,如果不考虑实际情况,盲目投入过多,终会得不偿失的。
 
  1,注册资金设立过多导致的问题。
 
  (1)企业注册资金过多,而又实际无法足额缴纳的,企业经营缺乏资金而找银行借款的,产生的利息(相当于未缴纳出资部分的利息)不能在企业所得税前扣除。(国税函[2009]312号)
 
  (2)企业注册资金较多,但确是全部足额缴纳的,由于企业前期经营规模较小,但是设立阶段的注册资金过多,且全部到位了,那么较多的投入资金,则会闲置,企业只能将闲置的大部分资金存入银行,或者购买理财产品,那么无论如何,终究是会造成企业资金的闲置浪费,同时还要考虑资金收益的税务成本。
 
  四,企业成立的规模形式,是小规模还是一般纳税人,国家对于小规模纳税人的优惠政策很多,同时对于小微企业的一般纳税人优惠政策也不少。
 
  (1)小规模政策优惠:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
 
  (2)小微企业(符合条件的小规模或者一般纳税人):应纳税所得额未超过100万的,所得税税负为5%,超过100万不超过300万的,所得税税负为10%〔财税[2019]13号文件〕
 
  (3)增值税立法征求意见稿中对于季度销售额不超过30万的,不属于增值税纳税人。
 
  而对于公司成立是选择一般纳税人,还是小规模纳税人,最终还是要看利润的,如果新公司能过取得足够的进项,且己方客户又要求要增值税一般计税的专用发票的话,那么出于对公司未来发展的考虑,无疑还是选择一般纳税人更实际些;而如果企业采购货物不能取得足够的进项,且客户多为零散客户,不需要专票的话,那么则是小规模纳税人更为合适些。
 
  所以总的而言,对于企业设立阶段需要考虑的相关经营情况与税务风险,都需要根据实际情况,具体分析才行。
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