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企业所得税税务筹划基本方法有哪些

时间:2020-08-31 16:03 TAG标签:税务筹划   
  现如今,在公司纳税申报全过程中,企业所得税作为一个公司所需申报的主要税种,其缴税额度多少一直颇受企业管理者重视。而针对那些公司所得税税负较为沉重的公司来说,其往往会存在开展企业所得税税务筹划的迫切需求。那么,开展公司所得税筹划,其都可有哪些可行的基本方法呢?本文将带领广大公司来进行具体了解!
 
企业所得税税务筹划基本方法
  1、使用企业所得税税收优惠政策,合理选择投资地区与行业。目前,国家政府以及税务部门频频出台企业所得税税收优惠政策,企业所得税税收优惠政策建立了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。因此,公司选择此种方式开展所得税筹划,其可供选择的优惠政策主要包含:(1)低税率及减计收入优惠政策;(2)产业投资的税收优惠;(3)就业安置的税收优惠等。
 
  2、合理选择企业组织形式,科学决策成立子公司或分公司。在企业经营发展全过程中,有些情况下,公司也可以通过合理使用公司的组织形式来进行税务筹划。当前,公司从组织形式上有子公司和分公司两种选择。子公司具有独立法人资格,需单独进行缴税。但分公司不具有独立法人资格,其需汇入总公司合并进行缴税。因此,公司采取何种组织形式需要考虑的因素有:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
 
  3、运用合理的折旧方法,最大限度减轻公司所得税税负。针对公司来说,折旧费是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本费用或期间费用中计提的那一部分价值。这即是说,折旧费的计提将可以直接影响到公司当期成本费用、成本多少以及利润高低和应纳企业所得税的多少。采用的折旧方法不同,所需缴纳的企业所得税税款也不相同。因此,公司也可以合理使用折旧方法开展税务筹划。
 
  4、使用成本扣减标准,在法律允许标准内最大限度进行成本列支。成本列支是应纳企业所得税额的递减因素,因此,在税法允许标准内,应尽量避免地列支当期成本,降低应缴纳的企业所得税,合法递延缴税时间来获得税收利益。不过,运用此种方法进行筹划,还需要注意各项成本的节税点的控制。
 
  以上为企业所得税税务筹划的基本方法介绍。在现实社会经济中,公司如若存在开展所得税税务筹划需求,便有必要对文中介绍方法进行具体了解,从而以确保推进税务筹划相关工作地有序实施!