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股东个人餐饮消费公司买单涉及那些税务风险

时间:2020-12-04 10:53 TAG标签:
  根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
 
  一、企业所得税纳税调增风险
 
  公司业务人员出差消费,业务合作、宴请客户等都是属于业务招待费的范围,个人餐饮消费只要是用于公司业务经营按理都是可以列入业务招待费的,但是这部分作为成本费用计算扣除时,又不能只有一张发票,其他辅助资料能有最好也能提供,总之只要你能有足够的凭据证明你当时的消费确实是为企业正常经营活动而发生的支出,那么此部分费用是能扣税前计算扣除的,否则的话,则不能在企业所得税前扣除,需要做纳税调整增加处理。
股东个人餐饮消费公司买单涉及那些税务风险
  二、视为股东分红缴纳个人所得税
 
  当股东个人不能证明此笔款项是否用于公司经营时,很可能会被税务机关认定为企业给与股东的分红,按股息红利所得20%税率,计算缴纳个人所得税。
 
  三、股东个人财产与公司财产混同风险
 
  股东个人消费能否让公司买单,这种情况按正常肯定是不行的,毕竟小规模公司是属于有限责任公司,公司财产与股东个人财产是相分离的,如果只有一个股东(老板)的话,那就更要注意了,一旦个人股东财产与公司财产不能合理划分清楚,最后如果公司无法偿付债权人债务导致企业破产的话,自然人股东是需要拿出证据证明个人财产与公司财产是完全想分离的,否则的话债权人有权要求公司将无法偿付的债务由股东以个人财产来进行偿付。(这是一个自然人股东的有限责任公司,我们称之为不完全的有限责任公司)。
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