衡水奥鹏财务管理咨询有限公司

公司注册
您所在的位置: 主页 > 公司注册 >

转让上市公司股票是否要交增值税

时间:2020-07-03 11:12 TAG标签:衡水注册公司   
  公司上市之后,经常会涉及到证券、股票转让的问题,而在转让过程中大家最关心的就是其纳税问题了,需要缴纳多少钱,怎么缴纳?所以今天我们就来说说遇到转让有价证券、上市公司股票这类金融商品该如何缴纳增值税呢?
 
  转让有价证券、上市公司股票,怎么交增值税?
 
  一、金融商品转让概念
 
  金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
 
  注意:纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。
 
  转让有价证券、上市公司股票,怎么交增值税?
转让上市公司股票是否要交增值税
  二、纳税义务时间与发票开具
 
  问题1、怎么判定纳税义务发生时间?
 
  答:纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
 
  问题2、怎么开具发票?
 
  答:金融商品转让,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。
 
  一般纳税人适用金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率。
 
  三、销售额确定
 
  金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
 
  转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
 
  金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
 
  举个例子:
 
  一般纳税人A企业在2019年10月购入甲上市公司股票100万股,买入价为600万元。当月卖出其中的40%,发生买卖负差15万元。同年12月,卖出剩余的60%,卖出价为400万元。该企业2019年12月应缴纳多少增值税?
 
  解析:
 
  12月金融商品转让的销售额可以抵减10月份发生的买卖负差。
 
  12月应缴纳的增值税为:(400-600*60%-15)/(1+6%)*6%=1。42万元
 
  转让有价证券、上市公司股票,怎么交增值税?
 
  四、下列情况免征增值税
 
  1。合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。
 
  2。香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。
 
  3。对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。
 
  4。证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。
 
  5。个人从事金融商品转让业务。
 
  提示:个人指个体工商户和其他个人,不包括个人独资企业和合伙企业。
 
  以上就是关于金融商品缴纳增值税的相关知识了,最近刚好在处理这类情况的朋友们可以看一看,给予一些参考意见。当然,如还有其他问题,也欢迎随时向我们找衡水奥鹏财务管理进行咨询!
相关新闻