公司上市之后，经常会涉及到证券、股票转让的问题，而在转让过程中大家最关心的就是其纳税问题了，需要缴纳多少钱，怎么缴纳？所以今天我们就来说说遇到转让有价证券、上市公司股票这类金融商品该如何缴纳增值税呢？

 

　　转让有价证券、上市公司股票，怎么交增值税？

 

　　一、金融商品转让概念

 

　　金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

 

　　注意：纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。

 

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　　二、纳税义务时间与发票开具

 

　　问题1、怎么判定纳税义务发生时间？

 

　　答：纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

 

　　问题2、怎么开具发票？

 

　　答：金融商品转让，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

 

　　一般纳税人适用金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。

 

　　三、销售额确定

 

　　金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

 

　　转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

 

　　金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。

 

　　举个例子：

 

　　一般纳税人A企业在2019年10月购入甲上市公司股票100万股，买入价为600万元。当月卖出其中的40%，发生买卖负差15万元。同年12月，卖出剩余的60%，卖出价为400万元。该企业2019年12月应缴纳多少增值税？

 

　　解析：

 

　　12月金融商品转让的销售额可以抵减10月份发生的买卖负差。

 

　　12月应缴纳的增值税为：（400-600*60%-15）/（1+6%）*6%=1。42万元

 

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　　四、下列情况免征增值税

 

　　1。合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

 

　　2。香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

 

　　3。对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。

 

　　4。证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

 

　　5。个人从事金融商品转让业务。

 

　　提示：个人指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业和合伙企业。

 

　　以上就是关于金融商品缴纳增值税的相关知识了，最近刚好在处理这类情况的朋友们可以看一看，给予一些参考意见。当然，如还有其他问题，也欢迎随时向我们找衡水奥鹏财务管理进行咨询！