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小规模纳税人和一般纳税人怎么选

时间:2021-01-20 14:39 TAG标签:公司注册   
  在公司成立后,进行税种核定的时候,企业是会面临一个关于一般纳税人和小规模纳税人的选择的,不过对于大部分的朋友来说,都不清楚这两种纳税人有哪些区别,在企业税种核定的时候又该选择什么。那么接下来就由奥鹏财务小编整理关于小规模纳税人和一般纳税人怎么选 ,也希望能够帮助各位企业朋友在核定时方便的选择。
小规模纳税人和一般纳税人怎么选
 
  一、小规模纳税人和一般纳税人区别
 
  1、定义区别
 
  小规模纳税人:
 
  年应征收增值税销售额≤500万元
 
  不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)
 
  不能按规定报送有关税务资料
 
  一般纳税人:
 
  年应征收增值税额>500万元
 
  能进行健全的会计核算
 
  能按规定报送有关税务资料
 
  2、税率区别
 
  小规模纳税人:税率适用3%的征收率
 
  一般纳税人:税率适用于0%,6%,9%,13%几档税率
 
  3、发票使用区别
 
  小规模纳税人:购进货物使用发票不可以抵扣进项税额
 
  一般纳税人:销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票
 
  4、财务处理区别
 
  小规模纳税人:纳税税额按全额计入成本
 
  一般纳税人:纳税税额按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户
 
  5、应缴税金计算区别
 
  小规模纳税人:按照销售额乘以增值税征收率计算应缴增值税。
 
  一般纳税人:按销项税额与进项税额的差额进项纳税
 
  二、两者可否互转
 
  1、小规模纳税人转一般纳税人
 
  小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
 
  2、一般纳税人转小规模纳税人
 
  一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。
 
  三、是选择一般纳税人还是小规模纳税人
 
  1、看规模
 
  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售在10万元以下,建议选择小规模纳税人呢,从2019年1月1日起,将享受增值税免征收政策。
 
  2、看买方
 
  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人。
 
  3、看抵扣
 
  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  4、看行业
 
  如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人。
 
  5、看优惠
 
  看你所在行业能否享受增值税优惠政策,比如软件企业增值税超税负返还等额增值税优惠政策,如果能享受建议选择一般纳税人。