一、什么是乱账？

 

　　乱账，一般是企业运营活动的会计账务处理不规范，长时间积累导致账目混乱，导致记载事项与实际上不符，账目信息内容不能正确性反映企业运营情况的现象。最常见到有这几种情况：

 

　　1、账实不符：有账无实、有实无账、账实不匹配

 

　　2、账账不符：总账与明细账不符，业务账与会计账不符

 

　　3、账乱，管理乱，有些对外的报表比较规范，可是内部管理需要的精细化核算做的不到位。

　　二、一般需要清理乱账的情况有哪些？

 

　　1、企业经营管理更新，比如有的公司原先不太注重管理，渐渐地的也开始认识到管理的重要性；

 

　　2、个人履新，换新工作后，成为了了乱账的“接盘侠”；

 

　　3、拟上市、拟挂牌，很多公司在准备上市或者是挂牌之前，都必须要做账务梳理；

 

　　4、公司发生并购，财务人员被外派到新并购的公司的情况。

　　三、清理乱账的方法？

 

　　检查基础工作

 

　　①凭证记录是否正确性

 

　　②原始单据是否齐全

 

　　③账簿登记是否合规

 

　　在检查全过程中，把看到的问题及时分类整理记录下来。建议除非非常明显的错误，先不要急于调整账目，先以备查表的形式明确提出一个处理方案，或者是明确提出会计的意见，汇报给上级领导，等待批示以后再做处理。

 

　　货币资金清理

 

　　现钱、银行、其他票据等，这几个科目的清理，可以使用excel表格来做，使用用排序、匹配很多功能，这样可以提高工作效率。

 

　　往来账清理

 

　　清理往来账的首要工作就是会计要清理往来账的账户余额，我们通常没有必要检查每一笔业务，我们可以按以下的方法进行适当的梳理：

 

　　1、先总账系统里面导出一份往来分析表，从表上找出账户余额数相等或接近，可是借贷方向又相反的明细，把这些往来明细作为重点怀疑对象，找相关的业务员回忆，去证实业务的来龙去脉，检查是否同一个客户即报备了应收又报备了预收，这种情况可以跟客户进一步核实后，调整账目。

 

　　2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较，对于超出合理账期的往来账户余额，与业务员沟通，了解业务的真实情况，对于这个有可能是坏账和呆账的，可以像管理层建议，如果是坏账的，汇算清缴时做资产损失的税前扣除；如果是呆账，建议采取催讨机制。

 

　　3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录，排序后，与账务系统里有发生额或账户余额的单位进行对比，看看是否存有不合理的客户，如果有这个差别比较大的，要重点对差别部分进行分析。

 

　　经过以上几个步骤的检查之后，就可以分科目清理：

 

　　应收账款清理

 

　　1、分类整理对账单

 

　　2、发对账单并收回执

 

　　3、检查回执情况

 

　　①回执并确认账户余额，这是最好的情况。

 

　　②回执但不确认账户余额

 

　　第一种可能：会计科目设置不清晰，往来明细混乱，同一个客户，应收单位也有这个客户，预收单位也有这个客户。

 

　　第二种可能：客户反馈说已经付款了货款，可是我们公司没有收到。

 

　　需要查清对方的支付方式，是否存有业务员收取了现钱没有交到公司的情况，或者是业务员收回来的现钱，记错了客户名字，把A那里收到的货款说成了B的货款，会计挂错了应收账款的客户名字。

 

　　第三种可能：客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货品

 

　　第四种可能：收到货品可是价格有问题，我们经常遇到这种客户，在跟他对账的时候，业务员口头答应给他优惠，可是对账函里面没有体现优惠等等一些情况；

 

　　第五种可能：收到货品的数量不对，还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。

 

　　第六种可能：在公司系统里面出现同一个客户出现好几个名字，或者是同一个企业集团的总公司和下属公司挂错往来。

 

　　在公司里面经常出现的一种情况，销售业务人员谈了一个客户某某有些公司，然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的，比如是“北京市某某公司”，然后过几天客户的信息内容发过来了。合同书上面填写的信息内容是衡水某某公司，系统里面上传的就多了“市”这个字，紧接着业务员他又上传了一个正确性的，原先录错的也没删，这样系统相似的名字就有两个，使用的全过程中很容易混淆，这两个本来是一个客户，结果这样一来，公司的应收款、预收款都容易出现差错。

 

　　第七种可能：同一个企业集团的总公司和子公司挂错往来，在业务员的眼中，他们都属于一个企业集团，他就认为这都完全是一个公司，可是我们财务记账来说我们是要分出的，集团总公司就是总公司的，子公司的就是子公司的。由于业务员不区分，经常把总公司与子公司的往来明细混淆，导致最后的往来账混乱。

 

　　③无回执

 

　　看客户是否存有：如果经查明客户根本就不存在的，有可能是某些业务员为了更好地谋利而虚置客户的舞弊行为。

 

　　真实存有的客户：人去楼空、无力还款

　　预付账款清理

 

　　1、清理程序与应收账款基本一致；

 

　　2、重点关注：公司是否已经收到货品或者是业务是否正常开展

 

　　其他应收款清理：

 

　　1、内部：内部公司员工借款，备用金；外部：押金、保证金等；

 

　　2、重点关注：借据、押金条等手续是否齐全，是否到期未收

 

　　应付款清理

 

　　1、重点关注：应付款项会计科目出现借方余额的情况；

 

　　2、是否存有长时间挂账且的确无法付款的款项

 

　　固定资产清查

 

　　1、现场汇总：自纠自查与复查相结合，归类汇总，查清基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等

 

　　2、核查账实是否相符：要把实物汇总同账目清理结合起来，以物对账、以账查物，重点关注是盘盈、盘亏的情况。

 

　　3、编写并呈批清查报告：对于账实差别，明确提出财务整改意见和固定资产管理的合理化建议。

 

　　4、报备固定资产卡片，做会计账务处理；再次编号，报备固定资产电子卡片，按照批示结果，做会计账务处理。