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公司的错乱账如何处理

时间:2020-08-28 11:16 TAG标签:乱账处理方法   
  一、什么是乱账?
 
  乱账,一般是企业运营活动的会计账务处理不规范,长时间积累导致账目混乱,导致记载事项与实际上不符,账目信息内容不能正确性反映企业运营情况的现象。最常见到有这几种情况:
 
  1、账实不符:有账无实、有实无账、账实不匹配
 
  2、账账不符:总账与明细账不符,业务账与会计账不符
 
  3、账乱,管理乱,有些对外的报表比较规范,可是内部管理需要的精细化核算做的不到位。
什么是乱账
  二、一般需要清理乱账的情况有哪些?
 
  1、企业经营管理更新,比如有的公司原先不太注重管理,渐渐地的也开始认识到管理的重要性;
 
  2、个人履新,换新工作后,成为了了乱账的“接盘侠”;
 
  3、拟上市、拟挂牌,很多公司在准备上市或者是挂牌之前,都必须要做账务梳理;
 
  4、公司发生并购,财务人员被外派到新并购的公司的情况。
清理乱账的方法
  三、清理乱账的方法?
 
  检查基础工作
 
  ①凭证记录是否正确性
 
  ②原始单据是否齐全
 
  ③账簿登记是否合规
 
  在检查全过程中,把看到的问题及时分类整理记录下来。建议除非非常明显的错误,先不要急于调整账目,先以备查表的形式明确提出一个处理方案,或者是明确提出会计的意见,汇报给上级领导,等待批示以后再做处理。
 
  货币资金清理
 
  现钱、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作效率。
 
  往来账清理
 
  清理往来账的首要工作就是会计要清理往来账的账户余额,我们通常没有必要检查每一笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:
 
  1、先总账系统里面导出一份往来分析表,从表上找出账户余额数相等或接近,可是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相关的业务员回忆,去证实业务的来龙去脉,检查是否同一个客户即报备了应收又报备了预收,这种情况可以跟客户进一步核实后,调整账目。
 
  2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的往来账户余额,与业务员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。
 
  3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里有发生额或账户余额的单位进行对比,看看是否存有不合理的客户,如果有这个差别比较大的,要重点对差别部分进行分析。
 
  经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:
 
  应收账款清理
 
  1、分类整理对账单
 
  2、发对账单并收回执
 
  3、检查回执情况
 
  ①回执并确认账户余额,这是最好的情况。
 
  ②回执但不确认账户余额
 
  第一种可能:会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同一个客户,应收单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。
 
  第二种可能:客户反馈说已经付款了货款,可是我们公司没有收到。
 
  需要查清对方的支付方式,是否存有业务员收取了现钱没有交到公司的情况,或者是业务员收回来的现钱,记错了客户名字,把A那里收到的货款说成了B的货款,会计挂错了应收账款的客户名字。
 
  第三种可能:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货品
 
  第四种可能:收到货品可是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟他对账的时候,业务员口头答应给他优惠,可是对账函里面没有体现优惠等等一些情况;
 
  第五种可能:收到货品的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。
 
  第六种可能:在公司系统里面出现同一个客户出现好几个名字,或者是同一个企业集团的总公司和下属公司挂错往来。
 
  在公司里面经常出现的一种情况,销售业务人员谈了一个客户某某有些公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某公司”,然后过几天客户的信息内容发过来了。合同书上面填写的信息内容是衡水某某公司,系统里面上传的就多了“市”这个字,紧接着业务员他又上传了一个正确性的,原先录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的全过程中很容易混淆,这两个本来是一个客户,结果这样一来,公司的应收款、预收款都容易出现差错。
 
  第七种可能:同一个企业集团的总公司和子公司挂错往来,在业务员的眼中,他们都属于一个企业集团,他就认为这都完全是一个公司,可是我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,子公司的就是子公司的。由于业务员不区分,经常把总公司与子公司的往来明细混淆,导致最后的往来账混乱。
 
  ③无回执
 
  看客户是否存有:如果经查明客户根本就不存在的,有可能是某些业务员为了更好地谋利而虚置客户的舞弊行为。
 
  真实存有的客户:人去楼空、无力还款
乱账的处理办法
  预付账款清理
 
  1、清理程序与应收账款基本一致;
 
  2、重点关注:公司是否已经收到货品或者是业务是否正常开展
 
  其他应收款清理:
 
  1、内部:内部公司员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;
 
  2、重点关注:借据、押金条等手续是否齐全,是否到期未收
 
  应付款清理
 
  1、重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;
 
  2、是否存有长时间挂账且的确无法付款的款项
 
  固定资产清查
 
  1、现场汇总:自纠自查与复查相结合,归类汇总,查清基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等
 
  2、核查账实是否相符:要把实物汇总同账目清理结合起来,以物对账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。
 
  3、编写并呈批清查报告:对于账实差别,明确提出财务整改意见和固定资产管理的合理化建议。
 
  4、报备固定资产卡片,做会计账务处理;再次编号,报备固定资产电子卡片,按照批示结果,做会计账务处理。
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