1、使用税收优惠政策

 

　　税收优惠政策相对比较通用的说法叫作税收支出，是政府为了更好地扶持一些指定地区、行业、公司和业务的发展趋势，或者对一些具有实际困难的纳税人给予照顾，给予一些指定纳税人以特殊的税收政策。

 

　　税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

　　2、公司提高员工公共福利待遇支出

 

　　业可以选用非货币支付的方法提高员工公共福利待遇支出，例如免费为员工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供员工免费就餐等等。公司替员工个体支付这种支出，公司可以把这种支出做为费用降低企业所得税应纳税所得额，个体在基本工资水平未下降的情况下，降低了部分应由个体负担的税款，可谓公司个体双受益。

 

　　3、使用年终奖实现避税

 

　　税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个体取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独做为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

 

　　注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税方法只允许选用一次。所以这就必须纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。

 

　　4、巧用住房公积金避税

 

　　根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个体每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不需要纳税的。同时，员工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般员工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。

 

　　必须强调的是：使用个体缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个体补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

 

　　5、使用个人独资公司进行税务筹划

 

　　比如某业内著名设计师一年设计收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，筹划较佳的节税方案？方案如下（这里使用的是市面上较为流行的个人独资公司形式，选择企连通，就等于选择长期安全稳定无风险的节税！）：

 

　　YQ传统模式（设立有限公司）

 

　　增值税：500万*3%=15万

 

　　附加税：15万*10%=1.5万

 

　　企业所得税：500*25%=125万

 

　　个税：500万-125万）*20%=75万

 

　　优惠扶持：0

 

　　税额展示：15万+1.5万+125万+75万=216.5万

 

　　QLT优化模式（设立个人独资公司）

 

　　增值税：500万*3%=15万

 

　　附加税：15万*10%=1.5万

 

　　企业所得税：0

 

　　个税：500万*10%*35%-1.4750≈16.5万

 

　　优惠扶持15万*50%*40*=3万

 

　　税额展示：15万+1.5万+16.5万-3万=29.5万

 

　　6、自然人代开

 

　　对于个体产生增值税应税行为，必须去税务局进行开具增值税发票出具的政策；彻底解决部分无资格自行开票的纳税人因经营必须必须提供发票的实际问题。

 

　　个体代开主要服务对象：部分自由职业者，无资格自行开票的纳税人但必须提供增值税发票的经营者。

 

　　选择企连通深度合作的税收洼地的园区进行自然人代开，其收票方不需要再代扣代缴3%-20%的个体生产经营所得税，只必须开票金额的2.5%即可完税，出具完税证明，每人年开票额可以高达500万元（保障税务风险问题建议在450万元即可），500万元可以分6次代开，所缴纳增值税开具票据为1%的增值税普票。