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合理避税与税务筹划有哪些区别

时间:2020-09-07 11:19 TAG标签:税务筹划   
  随着我国经济的不断发展和社会的不断进步,市场竞争日趋激烈。税务筹划和合理避税可以减轻企业税负,节约大量资金,有利于优化企业财务管理,提高企业市场竞争力。
 
  税务筹划是指一系列税收优惠政策的减免,在不违背税法立法精神的前提下,运用税法固有的起点,最低限度地处理企业经营中的重要税负。合理避税是指企业通过对财务活动的合理安排,从各种方案中选择最轻的纳税方式,使企业的税负降到最低。在市场经济快速发展的背景下,税务筹划、合理避税成为企业提升竞争力的必然选择。
合理避税与税务筹划有哪些区别
  一、节税的定义与特征
 
  节税是纳税人在国家法律、法规的条件下,选择从各种方案中纳税,并以适当的方式节税,以减轻税收负担的行为。它可以作为企业追求效益、进行财务管理的一种方式。国内外对节税的定义主要表现在形式上,可分为合法节税和非法节税。合法行为是指符合国家规定的行为;违法行为是指形式和内容违法的行为。这是不正当的逃税行为,应该受到法律的惩罚。
 
  节税的主要特点概括如下:
 
  (1)合法性。为了符合国家法律法规,节税必须在法定条件下进行。
 
  (2)正确的意图。纳税人节税是利用税法固有的出发点来减税或减税的一系列优惠政策。因此,节税是实现宏观调控的优惠政策的载体,应符合政策的立法意图。
 
  (3)战略性。纳税人不仅要具备法律知识,还要具备财务知识,了解税法的有关规定,并根据企业的实际经营情况合理规划。
 
  (4)多样性。各国不同的税收法律制度导致了不同的节税行为。不同行业、不同地区的税收政策差异越大,纳税人的选择就越多,节税形式也就越多样化。
 
  二、税务筹划与合理避税含义
 
  1、可以减轻企业的税负,节省大量资金
 
  随着我国经济的快速发展,税收对企业的影响将越来越重要,税务筹划和合理避税的地位也将越来越重要。因此,每个企业都应该在税收政策的范围内,根据自身的实际情况,消除对税收筹划的误解,寻求合理的避税方法,这将有助于减轻企业的税负,节省大量资金。
 
  2、优化企业财务管理,促进公司长远发展,增强公司市场竞争力
 
  从国家的角度看,虽然短期内企业会通过税务筹划来减税,但从长远来看,企业可以更好地促进国家税收制度的不断完善和完善,并通过法律政策来进行税务筹划,有利于优化企业投资结构和投资方向。
 
  三、税务筹划和合理避税如何实施
 
  1、设立前的税务筹划与合理避税
 
  (1)、营业地址
 
  国家政策扶持的高新技术产业,可享受15%的企业所得税减免。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产税在市、县、镇和工矿区征收。可以看出,农村不在征收范围之内,企业在选址时应该考虑到这一点,这将给企业带来巨大的利益。
 
  (2)、经营范围
 
  选择缴纳增值税还是营业税是大相径庭的,所以纳税选择非常重要。从事农、林、牧、渔业项目的企业;从事国家扶持的公共基础设施项目投资经营的企业;从事符合条件的环保、节能、节水项目的企业;符合条件的技术转让企业;上述企业的收入可以免征、减征企业所得税。
 
  (3)、核算单位合理划分
 
  核算单位的规模与税额密切相关。企业可以通过合理划分核算单位,降低应纳税所得额,从而享受低税率优惠。核算单位年度应纳税所得额达到小型、微利企业标准的,可以享受企业所得税优惠政策。会计单位的应纳税所得额越大,固定成本就越大。如果一个企业不能形成规模经营,就会损失很多经济效益。
合理避税与税务筹划有哪些区别
  2、已成立企业税务筹划与合理避税
 
  (1)、存货计价方法
 
  存货计价方法主要有:先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等。企业存货价格随市场价格波动而变化。因此,选择合适的存货计价方法,增加当期费用,减少应纳税所得额就显得尤为重要。
 
  (2)、结算方式
 
  合理选择结算方式可以减少税收支出。例如预付款的结算方式,即卖方在提供服务或货物之前向买方收取全部或部分货款。通过对结算方式的规划,可以提前或推迟产品的销售时间,也可以在一定程度上减轻税收带来的财务负担。
 
  (3)、投资方式
 
  投资方式的选择也可以多样化,类似亏损公司的合并对节税效果显著。此外,为了扶持经济效益好的企业,国家还鼓励困难企业兼并。合并企业所欠银行贷款利息,可以免收。被收购公司可以享受政策性亏损的相关补贴,在一定程度上可以节省公司税收,但这种行为不应频繁使用,因为并购需要资金支持,容易引发财务危机。
 
  (4)、资产折旧方式
 
  资产折旧可以推迟公司缴纳所得税。企业根据有关法律法规选择最优惠的政策予以实施。一经选定,不得更改。从这个角度看,加速折旧的实施直接得到了政府的支持。
 
  (5)加工方法
 
  由于应税消费税产品生产加工的流通环节不同,计税依据也不同。纳税人在生产、加工应税消费品过程中,正确选择合理的加工方法,可以相应地降低应纳税额和税负。
 
  3、业务拆分法
 
  (1)、混合销售拆分
 
  混合销售的税法是根据“主营业务”确定税种的,只选择一种税种:增值税或营业税。企业可以充分控制应税货物和劳务的比重,达到选择税负较低的纳税人的目的。然而,在实际经营中,有些企业的主营业务不易改变。这是根据公司的实际情况,通过划分纳税主体来进行税务筹划,实现合理避税。
 
  (2)、收款业务拆分
 
  目前,在房地产销售过程中,房地产公司往往代表天然气公司和有线电视网络公司收取天然气初始安装费。在房地产销售过程中,房地产企业将房地产销售收入纳入公司,计算缴纳营业税,增加房地产企业的税收负担。此时,如果房地产公司将这部分交给自己的物业管理公司代收,就可以达到税务筹划和合理避税的目的。
 
  (3)、业务拆分
 
  企业年度应纳税所得额、应纳税所得额和应纳税职工总数不应超过企业年度应纳税所得额的临界值。分拆收购还可以降低公司税。
 
  (4)、业务拆分
 
  为享受免征增值税政策,农业生产者销售自产农产品,林木培育免征企业所得税,公司可拆分种植和制造木制品的业务,大幅减轻企业整体增值税负担。
 
  (5)、费用拆分
 
  拆分企业组织结构,就是单独设立企业,提高扣除限额,从而增加税前扣除费用,减少企业所得税。可以将企业的销售部门分开,成立独立核算的销售公司。
 
  4、外援融资
 
  对于资金严重短缺或融资困难的公司,可以考虑通过租赁融资缓解公司的资金压力。租赁融资包括经营租赁和融资租赁。经营租赁可以取得短期融资目的。企业支付的租赁费用作为生产成本计入当期损益,可以在一定程度上节约税收。
 
  融资租赁,企业融资租赁的固定资产,企业本身的固定资产可以计算减值,计入当期收益,从而降低企业成本。花很多钱买固定资产比经营性租赁更能节省税收。
 
  商业信用融资,商业信用融资是指企业提供商品和服务,但为了获得生产经营所需的商品和服务而放弃收款的行为。这种操作实际上占用了交易对手商品基金的利息支出。从而达到税务筹划和合理避税的目的。
 
  负债融资,当企业债务融资增加时,利息和税收节约的效益增加,特别是当债务融资的资产成本低于权益资本成本时,可以增加所有者的收入。使企业效益最大化。此外,企业应关注通胀的影响,扩大负债资金比,保持合理的资本结构,降低风险。
 
  内部融资,企业可以利用税后利润分配形成的资本积累,扩大再生产,开发新的投资项目。他们还可以享受国家的优惠政策,实现税务筹划和合理避税。
 
  四、小结
 
  任何事情都有两面性,避税也是如此,风险与利益并存。减税不一定等于总资产收入。有时,税收减免会影响企业资产的整体收益,甚至导致整体收入下降。因此,要科学合理地对节税做出合理的规划和安排,实现整体节税的目标。企业要保护自己的合法权益,摒弃偷税思想和行为,用合法合理的方法划分节税区域,合理避税,提高企业的市场竞争力,提高企业的经济效益。