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一般纳税人做账需要注意什么

时间:2021-03-21 22:55 TAG标签:一般纳税人   
  不管是普通纳税人还是小规模纳税人,注册了一家公司的营业执照后,都会开始记账和报税。不过,不同纳税人记账的流程也不同。今天衡水代理记账小编为大家整理一般纳税人做账需要注意什么?
一般纳税人做账需要注意什么
  一、按照原始凭证登记记账凭证
 
  所以,一般纳税人每个月做的首要的事就是按照原始凭证登记记账凭证。公司每次发生业务,都要按照会计凭证登记明细台账。这里明熙小编需要提醒的是,做会计凭证时,一定要有有权签字的人,举个例子来说经理在开始做之前要签字,月底准备科目汇总表登记总账。
 
  二、月底要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等
 
  要是新公司的开办费全部转入第一个月的费用,如何计算折旧入账?这是通过管理费用或制造费用进行的累计折旧。这个折旧额是按照固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底还需要提税和附加税,也就是地方税。由税收决定退税和附加税种,如城建税、教育附加税等。
 
  三、编制两个分录
 
  第一个分录:
 
  将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
 
  第二个分录:
 
  借入本年度利润抵扣主营业务成本(主营业务税及附加、其他业务成本等)。划转后,要是差额在借方,亏损无需缴纳所得税,要是在贷方,利润需要按所得税计算:所得税=贷方差额*所得税税率,再做会计凭证。借入所得税贷款应纳税--应缴所得税,借入本年度利润贷款所得税(虽然所得税与利润有关,但不一定亏损不缴纳所得税,主要看调整后的应税所得是否为正数,要是为正数,则要计算所得税,还要注意所得税核算方法:使用应纳税法时,所得税金额和应缴税额是相等的。?采用税收影响法时,当存在时差时,所得税主体金额和应纳税额不相等。
 
  四、编制利润表
 
  最后,按照总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)。负债(应付票据、应付帐款等)。
 
  所有者权益(实收信息、资本公积金、未分配利润、盈余公积金)部分目的余额(指总账最后一天登记的上述金额),用于编制资产负债表。按照总账或会计汇总表损益项目的发生金额(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等)编制损益表。(发生金额是指本月发生的金额)。主营业务收入和应纳税额按每个月在国税局抄录的税额确定。因为税务管理员会打印一张上面有特定数字的表格)
 
  五、其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类
 
  最后一般纳税人记账需要注意的问题:
 
  1、上述除编制记账凭证和登记明细账之上,均在月底进行。
 
  2、月底结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每个月月初按照银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。除此之外,本月开出的发票本月入账。每个月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。